S'initier à la comptabilité vie

Rappels

• Techniques et normes comptables.

Contexte

• Opérations d’assurance vie comportant une ou plusieurs composantes « risque ».
• Opérations d’assurance vie à visée essentiellement patrimoniale.
• Flux financiers spécifiques aux opérations d’assurance-vie.

Visualiser la présentation générale des états financiers

• Bilan.
• Compte de résultat.
• Exercice d'application : établissement des états financiers à partir d'une balance simplifiée.

Opérations d’assurance vie comportant des composantes « risque »

• Le cycle de production.
• Comptabilisation des frais par destination - frais d’acquisition reportés.
• Les provisions techniques.
• Provisions mathématiques.
• Provisions globales de gestion.
• Provisions de sinistres à payer.
• Provisions de participation aux bénéfices.
• Provisions prudentielles.
• Comptabiliser les placements.
• Les différentes catégories de placements.
  • Les principales écritures à l'acquisition, à l'inventaire et à la cession.
• Exercice d'application: calcul de l’amortissement actuariel des agios/disagios, comptabilisation des flux financiers pour des placements obligataires.
  • Exercice d'application : cycle primes-frais-provisions-prestations, écritures comptables correspondantes.

Opérations d’assurance vie à visée patrimoniale

• Le cycle de production.
  • Le modèle de « juste valeur » pour les contrats en unités de compte et fonds dédiés.
• Les principales écritures.
  •Exercice d'application: cycle primes-frais-provisions-prestations, écritures comptables correspondantes.
  

Aperçu synthétique des règles de solvabilité (Solvency II)

Comprendre et compléter les principaux états réglementaires

• Rapport de gestion.
• Bilan et compte de profits et pertes.
• Annexe aux comptes annuels.
• Compte-rendu du Commissariat aux Assurances.
• Exercice d'application : lecture commentée d’états financiers réels.